Трансформационная таблица

Трансформационная таблица — это рабочий документ, используемый для составления финансовой отчетности путем внесения корректирующих /трансформационных/ проводок в пробный баланс.

Бланк трансформационной таблицы содержит название предприятия, заголовок «Трансформационная таблица» и дату на которую составляется таблица.

Трансформационная таблица содержит столбец с названиями и/или номерами счетов и обычно пять пар столбцов для записи сумм проводок для следующих отчетов:

1. Пробный баланс

2. Корректирующие проводки

3. Пробный баланс после корректировки

4. Отчет о прибылях и убытках

5. Баланс

До Баланса так же могут формироваться «Отчет о нераспределенной прибыли» /«Отчет об изменениях в собственном капитале»/.

ООО «Компания»

Трансформационная таблица на 31.12.2011г.

Название счета

Пробный баланс

Корректи-рующие проводки

Пробный баланс после корректи-ровки

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о нераспре-деленной прибыли

/Отчет об изменениях в собст-венном капитале/

Баланс

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Касса

Счета к получе-нию

….

Чистая прибыль

Итого

Процедура составления трансформационной таблицы состоит из семи основных этапов:

1. Вводятся сальдо счетов в колонки пробного баланса и подсчитываются итоги.

Пробный баланс содержит счета «Отчета о финансовом состоянии» /Баланс/, т.е. постоянные счета и счета «Отчета о прибылях и убытках» /Финансовый результат/, т.е. временные счета.

2. Вносятся трансформационные /корректирующие/ проводки и подсчитываются итоги.

3. Записываются трансформированные сальдо счетов в колонки трансформированного /откорректированного/ пробного баланса и подсчитываются итоги.

4. Переносятся сальдо трансформированного пробного баланса в колонки отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского Баланса.

5. Подсчитываются итоги в колонках Отчета о прибылях и убытках, и определяется Чистая прибыль или Убыток.

6. Формируются Закрывающие проводки, определяется сумма Нераспределенной прибыли.

7. Нераспределенная прибыль или убыток переносится в колонки бухгалтерского Баланса, и подсчитываются итоги.

!!! Дополнительно: в этапах не указаны шаги по расчетам налога на прибыль, налоговой выверки, определению налоговых отсроченных активов и обязательств и др. Последовательность составления финансовой отчетности в рубрике «АЛГОРИТМ: ФинОТЧЕТНОСТЬ» описана более подробно.

После выполнения трансформационных проводок делают закрывающие проводки.

Закрывающие проводки:

1. Закрывают счета доходов и расходов, изъятого капитала /временные/, для того, что бы на начало следующего отчетного периода их сальдо было нулевым. Это необходимо, поскольку Отчет о прибылях и убытках отражает чистую прибыль, т.е. расходы и доходы только за отчетный период.

2. Дают возможность подсчитать доходы и расходы за период.

Этапы закрывающих проводок:

1. Доходы переносятся на счет «Итоговая прибыль»

2. Расходы переносятся на счет «Итоговая прибыль»

3. Сальдо счета «Итоговая прибыль» переносится на счет собственного капитала «Нераспределенная прибыль /непокрытый убыток/»

4. Сальдо счета «Изъятия» переносится на счет капитала.

5. Рассчитывается путем балансировки сумма нераспределенной прибыли на счете «Нераспределенная прибыль» и переносится в бухгалтерский Баланс.

Балансировка – расчет сумм Чистой прибыли и Нераспределенной прибыли путем сравнения дебетовых и кредитовых оборотов счетов Отчета о прибылях и убытках и Отчета о нераспределенной прибыли.

Перенос – осуществление закрывающей проводки.

ПРИМЕР:

Счет

Проб. Бал.

Корр пров

Проб бал посл корр

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о нераспре-деленной прибыли

Баланс

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

…..

Изъятие

400

400

400

Итого

7500

8000

Чистая прибыль

500 (1)

500 (2)

Нераспре-деленная прибыль

100 (3)

100 (4)

Всего

8000

8000

500

500

900

900

 

(1) В Отчете о прибылях и убытках обороты по дебету равны 7500, а по кредиту 8000, балансируем Доход-Расход и получаем Чистую прибыль равную 500 (8000-7500).

(2) Производим перенос дебетового сальдо равного 500 счета Чистой прибыли из Отчета о прибылях и убытках в кредит счета Чистой прибыли Отчета о нераспределенной прибыли.

(3) В Отчете о нераспределенной прибыли по дебету есть Изъятие 400, а так же после переноса по кредиту Чистая прибыль равная 500.

Балансируем Изъятие–Чистая прибыль и получаем Нераспределенную прибыль равную 100 (500-400).

(4) Производим перенос дебетового сальдо равного 100 счета Нераспределенной прибыли Отчета о нераспределенной прибыли в Баланс в кредит счета Нераспределенная прибыль.

 

Страница КАРТА сайта содержит список всех записей с ССЫЛКАМИ.

Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники