Трансформационная таблица
Трансформационная таблица — это рабочий документ, используемый для составления финансовой отчетности путем внесения корректирующих /трансформационных/ проводок в пробный баланс.
Бланк трансформационной таблицы содержит название предприятия, заголовок «Трансформационная таблица» и дату на которую составляется таблица.
Трансформационная таблица содержит столбец с названиями и/или номерами счетов и обычно пять пар столбцов для записи сумм проводок для следующих отчетов:
1. Пробный баланс
2. Корректирующие проводки
3. Пробный баланс после корректировки
4. Отчет о прибылях и убытках
5. Баланс
До Баланса так же могут формироваться «Отчет о нераспределенной прибыли» /«Отчет об изменениях в собственном капитале»/.
ООО «Компания»
Трансформационная таблица на 31.12.2011г.
Название счета |
Пробный баланс |
Корректи-рующие проводки |
Пробный баланс после корректи-ровки |
Отчет о прибылях и убытках |
Отчет о нераспре-деленной прибыли /Отчет об изменениях в собст-венном капитале/ |
Баланс |
||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
Касса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счета к получе-нию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процедура составления трансформационной таблицы состоит из семи основных этапов:
1. Вводятся сальдо счетов в колонки пробного баланса и подсчитываются итоги.
Пробный баланс содержит счета «Отчета о финансовом состоянии» /Баланс/, т.е. постоянные счета и счета «Отчета о прибылях и убытках» /Финансовый результат/, т.е. временные счета.
2. Вносятся трансформационные /корректирующие/ проводки и подсчитываются итоги.
3. Записываются трансформированные сальдо счетов в колонки трансформированного /откорректированного/ пробного баланса и подсчитываются итоги.
4. Переносятся сальдо трансформированного пробного баланса в колонки отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского Баланса.
5. Подсчитываются итоги в колонках Отчета о прибылях и убытках, и определяется Чистая прибыль или Убыток.
6. Формируются Закрывающие проводки, определяется сумма Нераспределенной прибыли.
7. Нераспределенная прибыль или убыток переносится в колонки бухгалтерского Баланса, и подсчитываются итоги.
!!! Дополнительно: в этапах не указаны шаги по расчетам налога на прибыль, налоговой выверки, определению налоговых отсроченных активов и обязательств и др. Последовательность составления финансовой отчетности в рубрике «АЛГОРИТМ: ФинОТЧЕТНОСТЬ» описана более подробно.
После выполнения трансформационных проводок делают закрывающие проводки.
Закрывающие проводки:
1. Закрывают счета доходов и расходов, изъятого капитала /временные/, для того, что бы на начало следующего отчетного периода их сальдо было нулевым. Это необходимо, поскольку Отчет о прибылях и убытках отражает чистую прибыль, т.е. расходы и доходы только за отчетный период.
2. Дают возможность подсчитать доходы и расходы за период.
Этапы закрывающих проводок:
1. Доходы переносятся на счет «Итоговая прибыль»
2. Расходы переносятся на счет «Итоговая прибыль»
3. Сальдо счета «Итоговая прибыль» переносится на счет собственного капитала «Нераспределенная прибыль /непокрытый убыток/»
4. Сальдо счета «Изъятия» переносится на счет капитала.
5. Рассчитывается путем балансировки сумма нераспределенной прибыли на счете «Нераспределенная прибыль» и переносится в бухгалтерский Баланс.
Балансировка – расчет сумм Чистой прибыли и Нераспределенной прибыли путем сравнения дебетовых и кредитовых оборотов счетов Отчета о прибылях и убытках и Отчета о нераспределенной прибыли.
Перенос – осуществление закрывающей проводки.
ПРИМЕР:
Счет |
Проб. Бал. |
Корр пров |
Проб бал посл корр |
Отчет о прибылях и убытках |
Отчет о нераспре-деленной прибыли |
Баланс |
||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
….. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изъятие |
|
|
400 |
|
400 |
|
|
|
400 |
|
|
|
Итого |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
7500 |
8000 |
… |
… |
… |
… |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
500 (1) |
|
|
500 (2) |
|
|
Нераспре-деленная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 (3) |
|
|
100 (4) |
Всего |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
8000 |
8000 |
500 |
500 |
900 |
900 |
(1) В Отчете о прибылях и убытках обороты по дебету равны 7500, а по кредиту 8000, балансируем Доход-Расход и получаем Чистую прибыль равную 500 (8000-7500).
(2) Производим перенос дебетового сальдо равного 500 счета Чистой прибыли из Отчета о прибылях и убытках в кредит счета Чистой прибыли Отчета о нераспределенной прибыли.
(3) В Отчете о нераспределенной прибыли по дебету есть Изъятие 400, а так же после переноса по кредиту Чистая прибыль равная 500.
Балансируем Изъятие–Чистая прибыль и получаем Нераспределенную прибыль равную 100 (500-400).
(4) Производим перенос дебетового сальдо равного 100 счета Нераспределенной прибыли Отчета о нераспределенной прибыли в Баланс в кредит счета Нераспределенная прибыль.
Страница КАРТА сайта содержит список всех записей с ССЫЛКАМИ.